| Tabel | Sisu | Täitmine |
| 5.1 | Eestis saadud tulu, millelt on tulumaks kinni peetud. See tabel on MTA portaalis eeltäidetud Lightyearis teenitud intressimaksetega investeerimata rahalt ning maksustatud kohalike võlakirjade intressimaksetega. | Eeltäidetud |
| 6.1 | Eesti väärtpaberite võõrandamine. Kuna need tehingud on Nasdaq CSD poolt eeltäidetud, kuid ei pruugi kuuluda deklareerimisele (juhul kui tehingud on tehtud investeerimiskonto süsteemis), siis võib olla vajalik neid tehinguid kajastavad read oma deklaratsioonilt eemaldada. Rõhutame seda loodud aruandes kasutajatele, keda see info puudutab. | Eeltäidetud |
| 6.5 | Investeerimiskonto sisse- ja väljamaksete tabel, mille peab täitma käsitsi. I osa – informatsioon Lightyeari ehk investeerimisühingu kohta. II osa – kõik sinu Lightyeari investeerimiskontole ning sellelt välja tehtud maksed. Tabelisse 6.5 tuleb dubleerida ka info järgnevatest eeltäidetud tabelitest:
| Tuleb täita käsitsi |
| 7.1 | Eesti äriühingult saadud, maksustatud dividendid. See tabel on sinu deklaratsioonil emitentide poolt eeltäidetud. | Eeltäidetud |
| 8.1 | Välisriigis saadud tulu ehk väljaspool Eestit maksustatud intress. Lightyeari kasutajate jaoks kuuluvad siia Läti ja Leedu võlakirjade intressimaksed. Selle tabeli sisu saame Lightyearist automaatselt edastada. | Lightyear edastab automaatselt |
| 8.2 | Välisriikide (Läti ja Leedu) väärtpaberite võõrandamine. Kuna Läti ja Leedu väärtpaberitehingud on Nasdaq CSD poolt eeltäidetud, kuid ei pruugi kuuluda deklareerimisele (juhul kui tehingud on tehtud investeerimiskonto süsteemis), siis võib olla vajalik neid tehinguid kajastavad read oma deklaratsioonilt eemaldada. Rõhutame seda loodud aruandes kasutajatele, keda see info puudutab. | Eeltäidetud |
| 8.8 | Välisriigis saadud, Eestis maksuvaba tulu ehk väljaspool Eestit maksustatud dividendid. Selle tabeli sisu saame Lightyearist automaatselt edastada. | Lightyear edastab automaatselt |
Mis vahe on tavasüsteemil ja investeerimiskonto süsteemil ning nende raames maksude deklareerimisel?
Investeerimiskonto kaudu investeerimine on maksuefektiivne, kuna see võimaldab investeerimiskontole kantud raha eest ostetud ja müüdud investeeringute pealt tulumaksukohustust edasi lükata. See tähendab, et saad osta ja müüa investeeringuid, teenida dividenditulu ja saadud kasumi uuesti investeerida ning maksukohustust seni edasi lükata, kuni võtad investeerimiskontolt välja rohkem raha, kui oled sinna sisse pannud.
Tavasüsteemis tekib maksukohustus iga kasumliku tehingu puhul, mis tähendab, et deklareerida tuleb iga tehing. Investeerimiskonto puhul ei ole vajadust konkreetseid tehinguid deklareerida. Maksukohustus tekib alles siis, kui investeerimiskontodelt välja makstud summa ületab sisse makstud summat. Selle arvutamiseks liidetakse kõik sinu erinevatele investeerimiskontodele tehtud sisse- ja väljamaksed.
Maksude deklareerimisel saab Lightyear automaatselt sinu investeeringute tulumaksu andmed tavakonto aruandluse jaoks Maksu- ja Tolliametile (MTA) edastada. Investeerimiskontode puhul tuleb mõned 2024. aasta deklaratsiooni tabelid täita käsitsi, kuna MTA-l ei olnud võimalik sel aastal uusi investeerimiskonto pakkujaid automaatsesse andmeedastussüsteemi kaasata.
Siit leiad juhise Investeerimiskonto deklaratsiooni aruande loomiseks:
Kus ma saan vajaliku aruande luua?
Aruande loomise võimaluse leiad:
- Veebis: kliki oma profiilipildile ekraani paremal üleval nurgas -> „Seaded“ -> „Maksude deklareerimine“
- Mobiilis: vajuta oma profiilipildile ekraani vasakul üleval nurgas -> vajuta kolme täpiga ikoonile -> „Maksude deklareerimine“
Kas ma pean deklaratsiooni esitama, kui pole teinud ühtegi investeeringut?
Investeerimiskonto deklaratsioon tuleb esitada igal aastal isegi siis, kui sa ei ole 2024. aastal midagi ostnud, müünud ega intressi teeninud. Seetõttu, kui plaanid edaspidi Lightyeari kontot investeerimiskontona kasutada, tuleb Lightyeari investeerimiskonto 2024. aasta tuludeklaratsioonis deklareerida. Kui sa ei ole 2024. aastal teinud sisse- ega väljamakseid, ega ka tehinguid varaga, tuleb märkida vastav veerg tabeli 6.5 I osas.
Millised tabelid tuleb investeerimiskonto deklareerimisel täita?
Täidetavad tabelid sõltuvad sinu tegevusest Lightyearis. Investeerimiskontode puhul on peamine tabel sisse- ja väljamaksete jaoks 6.5. Kuid pea meeles, et seal olevaid andmeid tuleb sõltuvalt sissetuleku tüübist ja allikast dubleerida teistesse tabelitesse.
Siin on ülevaade kõigist Lightyeari investeerimiskonto kasutajaid puudutavatest tabelitest:
Kuidas arvutada esmast sissemakset?
Investeerimiskonto esmane sissemakse koosneb kahest osast:
- Investeeringute soetusmaksumus – 01.01.2024 seisuga sinu Lightyeari kontol olnud investeeringute kombineeritud soetusmaksumus konverteerituna eurodesse; sealhulgas Kasvufondi kaudu rahaturufondis hoitava raha jääk. Mitu korda ostetud instrumentide soetusmaksumuse arvutamiseks kasutame sinu valitud kasumi ja kahjumi arvutamise meetodit.
- Lightyeari rahajääk – 01.01.2024 seisuga sinu Lightyeari kontol olnud investeerimata raha kogusumma konverteerituna eurodesse.
Esmase sissemakse informatsiooni on aruande loomisel võimalik kuvada vaid korra – palun ole sel sammul eriti tähelepanelik ning vajaduse korral tee informatsioonist kuvatõmmis. Esmase sissemaksu andmetele on hiljem võimalik ligi pääseda vaid meie klienditoe abil.
Kas investeerimiskontode vahelised tehingud tuleb deklareerida?
Ei. Kui tegid oma Lightyeari investeerimiskontole sissemakse mõnelt teiselt investeerimiskontolt, tuleb see sissemakse deklareerida vaid üks kord – see tähendab, et Lightyeari tehtud sissemakset ei ole vaja deklareerida. Sama kehtib ka Lightyeari investeerimiskontolt mõnele teisele investeerimiskontole tehtud väljamaksete kohta.
Kuidas deklareerida investeerimata rahalt teenitud intressi?
Kogu 2024. maksuaasta jooksul, mil Lightyear ei saanud veel investeerimiskontosid pakkuda, pidasime kõigilt igakuistelt investeerimata raha eest tehtud intressimaksetelt tulumaksu kinni ja edastasime maksuinfo igal kuul Maksu- ja Tolliametile. Kuna seadusemuudatus investeerimiskontode võimaldamise kohta jõustus alles detsembris, on kõik 12 intressimakset edastatud.
See tähendab, et investeerimata rahalt teenitud intressi puudutavad andmed on juba tabelisse 5.1 sisestatud. Need andmed tuleb aga käsitsi sisestada ka tabelisse 6.5.
Kuidas deklareerida Kasvufondiga teenitud intressi?
Kasvufondis investeeritakse sinu raha rahaturufondidesse, mis teevad väljamakseid dividendidena. Neid ei ole vaja deklareerida, kuna nendelt dividendimaksetelt ei ole maksu kinni peetud.
Kuidas deklareerida Balti instrumente?
Balti riikide instrumentidega seotud tehingud ilmuvad järgmistesse tabelitesse:
- 5.1 – Eestis teenitud intress investeerimata rahalt, maksustatud Eesti võlakirjade intressimaksed
- 6.1 – Eesti väärtpaberite võõrandamine
- 7.1 – Eesti äriühingult saadud, maksustatud dividendid
- 8.1 – Välisriigis saadud ja väljaspool Eestit maksustatud intress, Läti ja Leedu võlakirjade intressimaksed
- 8.2 – Välisriikide väärtpaberite võõrandamine
Tabelid 5.1, 6.1, 7.1 ja 8.2 on MTA portaalis eeltäidetud. Tabelite 5.1, 7.1 ja 8.1 sisu tuleb lisada ka tabelisse 6.5.
Pööra erilist tähelepanu tabelites 6.1 ja 8.2 esitatud tehingutele. Nasdaq CSD edastab need tehinguandmed automaatselt MTAle ning on võimalik, et pead need tehingud lõplikust deklaratsioonist eemaldama. Kui tehing tehti investeerimiskontoga, ei kuulu see deklareerimisele. Kuna Nasdaqil puudub informatsioon selle kohta, millises süsteemis tehing tehti, edastakse need andmed automaatselt kõigi kohta. Rõhutame seda loodud aruandes kasutajatele, keda see info puudutab.
Kuidas deklareerida välismaiste instrumentide dividende?
Välismaistelt instrumentidelt (näiteks USA ja ELi aktsiatelt) teenitud dividenditulu on juba välismaal maksustatud. Selline dividenditulu tuleb deklareerida maksudeklaratsiooni tabelis 8.8. Saad selle teabe automaatselt Lightyearist MTA portaali tabelisse 8.8 edastada, siis ei ole vaja käsitsi andmeid sisestada. Kuid välisriigis saadud dividenditulu puudutavad andmed tuleb sisestada ka tabelisse 6.5. Kasutajatele loodav aruanne sisaldab neid andmeid koos lisateabega, mis tuleb lisada tabelisse 6.5.
Tabelis 6.5 deklareeritakse dividendimakse kahes osas: dividendi brutosumma on sissemakse sinu investeerimiskontole ja sellelt kinnipeetud maks on väljamakse.
Kuidas deklareerida USA börsil noteeritud Ameerika hoidmistunnistusi (ADRe)?
Pööra erilist tähelepanu USA börsil noteeritud ADR-ettevõtete väljamakstud dividendidele. Nende ettevõtete dividendid on küll maksustatud, kuid meil puudub info nende korrektse maksumäära kohta. Seetõttu ei saa me nende ettevõtete dividende automaatselt MTAle edastada. Kui sinu portfellis olevad USA ADR-ettevõtted maksid 2024. aasta jooksul dividende, siis pead emitendiga kinnitama korrektse maksumäära ning dividendid käsitsi deklareerima.
Kuidas deklareerida sõbra kutsumise eest / sõbra soovitusel Lightyeariga liitumise eest saadud boonust?
Kui liitusid Lightyeariga või kutsusid sõbra liituma kampaania ajal, mille raames pakkusime 15-eurost boonust, tuleb boonus lisada sissemaksena tabelisse 6.5. Lisame oma maksuaruandes selle rea tabelisse 6.5, kust saad selle hõlpsasti kopeerida.
Meie tavapärane 10-eurone boonus ei kuulu maksustamisele ja seda ei ole vaja deklareerida.
Kuidas deklareerida aktsiate ülekanded Lightyeari?
Kui sa kandsid aktsiaid Lightyeari teiselt investeerimiskontolt, siis ei ole tarvis seda tehingut deklareerida. Investeerimiskonto süsteemis ei deklareerita rahade või instrumentide liikumist erinevate investeerimiskontode vahel, kuna kontodevahelise liikumise käigus ei välju nad maksuefektiivsest süsteemist.
Kui oled aga aktsiad kandnud 2024. aasta jooksul Lightyeari tavasüsteemist, siis isegi juhul, kui deklareerid Lightyeari investeerimiskontona, peab need aktsiad tulumaksuseaduse kohaselt deklareerima ja maksustama tavakonto süsteemis.
Näiteks:
- Kui sa ostsid aktsiaid tavasüsteemis, ehk ei kasutanud nende soetamiseks investeerimiskontot;
- Kandsid need 2024. aasta jooksul Lightyeari investeerimiskontole ja müüsid need siin;
- Siis kuulub see müügitehing (ning kaasnev kasum või kahjum) deklareerimisele tavasüsteemis, Tabelis 8.2;
- Ning Lightyeari kaudu tehtud müügist saadud tulu peab deklareerima sissemaksena Lightyeari Investeerimiskontole, Tabeli 6.5 II osas
Kui kandsid aktsiaid Lightyeari tavasüsteemist enne 2024. aastat - ning need olid sinu kontol 01.01.2024 seisuga - siis kajastuvad need sinu Lightyeari Investeerimiskonto esmases sissemakses. Seda põhjusel, et investeerimiskonto seaduse laiendus jõustus tagasiulatuvalt, ning lubas seega arvestada 01.01.2024 kontojääki (nii raha kui investeeringuid) esmase sissemaksena.
Ehk, nende aktsiate soetusmaksumus on sinu 2024. aasta aruandes kaasatud esmase sissemakse arvutusse. Kui müüsid need aktsiad 2024 aasta jooksul investeerimiskonto süsteemis, siis ei pea sa siinkohal midagi deklareerima.
Kas Lightyeari maksuaruande loomise protsessi on võimalik mitu korda läbi teha?
Pärast maksuaruande loomise protsessi läbimist saadame sulle e-kirja koos aruande csv-failiga, seega ei ole aruande vaatamiseks protsessi teistkordne läbimine vajalik.
Tabelite 8.1 ja 8.8 puhul, kuhu saame andmed edastada automaatselt, toimub edastamine vaid ühe korra. Kuid saad alati edastatud andmeid MTA portaalist kontrollida ja vajaduse korral uuendada.
Pärast aruande loomist protsessi uuesti algatamisel suunatakse sind automaatselt viimasele lehele, kus kuvatakse kõik MTA portaali tabelid, mis tuleb käsitsi täita. Soovitame tungivalt alustada maksuaruande loomist siis, kui oled valmis deklaratsiooni täitma.
Kas 2025. maksuaastal saab deklaratsiooni esitada automaatselt?
Teeme juba MTAga koostööd, et tagada Lightyeari kasutajate investeerimiskontode andmete automaatne edastamine 2025. aasta deklaratsiooni esitamiseks aastal 2026.