Ameriška potrdila o deponiranih delnicah predstavljajo lastništvo delnic tujih podjetij, z njimi pa se trguje na ameriških borzah. ADR-je izdajajo ameriške banke, ki kupijo dejanske delnice podjetij v tujini. Omogočajo vlaganje v podjetja zunaj ZDA in prejemanje njihovih dividend v USD.
Depozitarne banke, ki izdajajo in upravljajo ADR-je, zaračunavajo manjše redno nadomestilo za storitve, običajno od 0,01 do 0,05 $ na enoto letno. Zaračunajo ga lahko na dva načina:
- Z odbitkom od izplačanih dividend: nadomestilo odštejejo od dividende, ki jo prejmete.
- Z neposredno bremenitvijo: nadomestilo odštejejo od denarnega stanja na računu Lightyear, ko ga depozitarna banka obračuna, običajno enkrat letno. V tem primeru bo bremenitev prikazana na zavihku »Transakcije«.
Nadomestilo plačate samo, če imate na presečni datum pozicijo v ADR-jih. Neposredna bremenitev običajno poteka na začetku meseca za vse presečne datume v prejšnjem mesecu.
Nadomestilo se obračuna na enoto, ne glede na vrednost pozicije. Veliko enot z nizko ceno lahko zato pomeni visoka nadomestila glede na velikost naložbe. Primer:
- Objavljeno nadomestilo → 0,03 $ na ADR
- Presečni datum 13. marca → Imate 9600 enot
- Datum bremenitve 5. aprila → 9600 × 0,03 $ = 288 $ nadomestila
Nadomestila za ADR-je se razlikujejo glede na finančni instrument. Datume poročanja in točno nadomestilo na ADR preverite pri zadevni depozitarni banki. Pri nekaterih korporacijskih dejanjih (npr. razveljavitvi ADR-jev) lahko zaračunajo tudi manjša dodatna nadomestila od 0,02 do 0,05 $ na enoto.
Lightyear ne more davčno svetovati glede ADR-jev, saj je davčna obravnava odvisna od posameznih okoliščin. Po potrebi priporočamo posvet s strokovnjakom z ustrezno licenco.
Glejte tudi Obdavčitev dividend